Цитата: Пока у нас все на начальной стадии. Руководитель уехал за рубеж в командировку по вопросу экспорта батареек на утилизацию. Я так поняла, что без лицензии мы не имеем права принимать батарейки, получается оказывать услуги утилизации. В нашей стране пока не "распространена" тема утилизации батареек.
Понятно.
Вы заключаете договоры на оказание услуг по утилизации батареек. Признаете доходы.
Для утилизации батареек вы, в свою очередь, заключаете договор с организацией (по сути это Ваш субподрядчик)
на утилизацию, и отправляете батарейки им на утилизацию. Вам важно понять, что вы не батарейки им продаете, а они оказывают Вам услугу по утилизации, для чего вы им отправляете батарейки.
Это будут Ваши расходы. Сами батарейки не будут являться Вашим активом, поэтому на балансе их нет оснований учитывать . Только если за балансом в количественном учете.
Поскольку услуга по утилизации будет оказываться не на территории РФ, НДС она облагаться не будет (равно как и Вы не будете признаваться налоговым агентом по НДС).
Вот и все в общих чертах.