Признание расходов по УСН (15%)
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста в следующем вопросе:
ФИрма на УСНО 15% (доходы минус расходы) оказала в первом квартале 2014 года комплекс услуг заказчику (аренда оборудование, техническое сопровождение, транспортировка, монтаж, демонтаж оборудование) на общую сумму 2 млн. рублей. В первой квартале заказчик нам перечислил только 50% (1 млн руб), остальное перечислит только во втором квартале. НО для оказания услуг по этому мероприятию мы сами брали часть оборудования в аренду у нашего поставщика за 1,4 млн руб и заказывали транспортные услуги за 200 тыс. рублей и уже все услуги оплатили в первом квартале на сумму 1,6 млн. рублей. Вопрос: могу ли я для расчета налога по УСНО за первый квартал 2014 взять в расходы все фактические расходы по проведенному мероприятию, т.е 1,6 млн. руб, а в доходы только пришедшие на р/сч 1 млн руб??
Подскажите, пожалуйста в следующем вопросе:
ФИрма на УСНО 15% (доходы минус расходы) оказала в первом квартале 2014 года комплекс услуг заказчику (аренда оборудование, техническое сопровождение, транспортировка, монтаж, демонтаж оборудование) на общую сумму 2 млн. рублей. В первой квартале заказчик нам перечислил только 50% (1 млн руб), остальное перечислит только во втором квартале. НО для оказания услуг по этому мероприятию мы сами брали часть оборудования в аренду у нашего поставщика за 1,4 млн руб и заказывали транспортные услуги за 200 тыс. рублей и уже все услуги оплатили в первом квартале на сумму 1,6 млн. рублей. Вопрос: могу ли я для расчета налога по УСНО за первый квартал 2014 взять в расходы все фактические расходы по проведенному мероприятию, т.е 1,6 млн. руб, а в доходы только пришедшие на р/сч 1 млн руб??
Comments
-
Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста в следующем вопросе:ФИрма на УСНО 15% (доходы минус расходы) оказала в первом квартале 2014 года комплекс услуг заказчику (аренда оборудование, техническое сопровождение, транспортировка, монтаж, демонтаж оборудование) на общую сумму 2 млн. рублей. В первой квартале заказчик нам перечислил только 50% (1 млн руб), остальное перечислит только во втором квартале. НО для оказания услуг по этому мероприятию мы сами брали часть оборудования в аренду у нашего поставщика за 1,4 млн руб и заказывали транспортные услуги за 200 тыс. рублей и уже все услуги оплатили в первом квартале на сумму 1,6 млн. рублей. Вопрос:могу ли я для расчета налога по УСНО за первый квартал 2014 взять в расходы все фактические расходы по проведенному мероприятию, т.е 1,6 млн. руб, а в доходы только пришедшие на р/сч 1 млн руб??
Добрый день!
Выделенное синим - верно.
В состав налоговых доходов Вы включаете полученную в 1 квартале 2014 г. оплату оказанных услуг (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а в состав налоговых расходов относите стоимость оказанных Вам и оплаченных Вами в том же периоде услуг (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) по перечню, содержащемуся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В рассматриваемом случае по результатам 1 квартала 2014 г. у Вас не возникает обязанности по уплате авансового платежа по УСН, так как налоговые расходы превысили налоговые доходы (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). -
Спасибо за ответ. Но я наверное не совсем точно описала ситуацию. Помимо расписанного мероприятия, наша организация проводила и другие мероприятия, доходы от которых на данный момент составили приблизительно 10 млн. руб, а расходы 4,5 млн. руб. Обязанность по уплате возникает. И вот поэтому спрашиваю могу ли в расходы признать всю сумму 1,6 млн руб или можно признать только часть?
-
Цитата: Спасибо за ответ. Но я наверное не совсем точно описала ситуацию. Помимо расписанного мероприятия, наша организация проводила и другие мероприятия, доходы от которых на данный момент составили приблизительно 10 млн. руб, а расходы 4,5 млн. руб. Обязанность по уплате возникает. И вот поэтому спрашиваю могу ли в расходы признать всю сумму 1,6 млн руб или можно признать только часть?
Добрый день!
Вы имеете право признать в составе налоговых расходов всю стоимость оказанных Вам и оплаченных исполнителю в рассматриваемом периоде (1 квартале 2014 г.) услуг по указанному договору, т.е. 1,6 млн. руб. (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
